Отрицательное сальдо: как не задолжать бюджету при оформлении налогового вычета
Рассмотрим несколько реальных ситуаций, с которыми в 2025 году столкнулись жители Пензенской области. Они согласились поделиться с нами информацией при условии, что останутся инкогнито. Обращаем внимание читателей на то, что указанные в этом материале имена являются вымышленными.
При оформлении социального налогового вычета – стал многомиллионным должником
Житель Пензы Егор в начале 2025 года решил оформить социальный налоговый вычет по расходам на посещение спортивной секции в 2024 году.
Подробнее о социальных налоговых вычетах можно узнать в нашем лонгриде.
Итак, пензенец взял справку об оплате услуг (иными словами, документ, подтверждающий право на вычет), заполнил в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» данные и отправил декларацию по форме №3-НДФЛ. После чего стал ждать ответ от Федеральной налоговой службы.
Примерно спустя неделю мужчина увидел в своем личном кабинете вместо начисленных средств к возврату из бюджета – отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, то есть задолженность перед бюджетом в несколько миллионов рублей. С пометкой, что ее нужно погасить до середины июля.
Тогда горожанин бросился звонить на горячую линию ФНС России 8-800-222-2222. Подробно описал свою ситуацию. Ему сообщили, что для того, чтобы аннулировать задолженность по НДФЛ, нужно внести корректировки в ранее представленную декларацию (форма №3-НДФЛ).
В тот же день он подал через личный кабинет уточненную декларацию (корректировку №1), обнулив данные первичной декларации, воспользовавшись удобной видеоинструкцией с сайта одного из региональных управлений ФНС России.
В течение 10 дней камеральная налоговая проверка декларации была проведена, данные в ЕНС – актуализированы (задолженность аннулирована).
Важно подчеркнуть, что, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, камеральная налоговая проверка декларации по НДФЛ (в том числе в которой заявлены налоговые вычеты) проводится должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком. В установленный срок налоговый орган проводит контрольные мероприятия, направленные на подтверждение достоверности и полноты представленных налогоплательщиком данных, отраженных им в налоговой декларации.
Предельный срок проведения камеральной налоговой проверки не препятствует налоговому органу завершить ее раньше, и по факту так чаще всего и происходит. Однако нужно понимать, что делать это раньше указанного срока ФНС России не обязана. Даже если вы ошиблись, и истекает срок погашения задолженности.
Поэтому важно корректно и осознанно заполнять декларацию с учетом рекомендаций, которые вы легко найдете в личном кабинете, в виде подсказок к каждой строке и разделу декларации, а также в видеоинструкции.
После заполнения декларации обязательно перепроверьте все внесенные данные!
Причиной образования отрицательного сальдо, по словам пензенца, стала неверно заполненная декларация – он ошибся при указании размера дохода.
В настоящее время Егор заявил социальный налоговый вычет в упрощенном порядке и ждет ответ от ФНС России.
В упрощенном порядке вычеты можно получить на расходы:
- за покупку или строительство жилья;
- проценты по ипотеке;
- взносы на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии;
- страхование жизни и добровольное медицинское страхование (ДМС);
- внесение личных средств на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС);
- доходы по операциям на ИИС.
Кроме того, в 2025 году начиная с расходов, понесенных с 1 января 2024 года, в упрощенном порядке также можно будет получить следующие социальные налоговые вычеты:
- в сумме, уплаченной за медицинские услуги;
- в сумме, уплаченной за обучение;
- в сумме страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования;
- в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования;
- в сумме уплаченных страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни;
- в сумме, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.
При попытке получить имущественный вычет образовалась задолженность
Горожанка Альбина вместе с мужем Семеном в 2023 году приобрела квартиру в ипотеку. Дом был сдан в эксплуатацию в 2024 году. После окончания налогового периода (2024 года), в начале 2025-го, Альбина через приложение «Налоги ФЛ» подала декларацию на получение имущественного налогового вычета.
Имущественный налоговый вычет может получить человек, который совершал операции с недвижимостью: продавал имущество, покупал дома, квартиры, комнаты и прочее, строил жилье, включая покупку земельного участка для индивидуального жилищного строительства.
При покупке (квартиры, дома, комнаты) и (или) строительстве жилья (дома) максимально возможная сумма налога к возврату — 260 000 рублей, то есть предельный размер вычета 2 000 000 рублей.
Кроме того, в случае приобретения жилья в кредит (ипотеку) имущественный налоговый вычет возможно получить по суммам, уплаченным в погашение процентов по кредиту. По таким суммам максимальная сумма налога к возврату — 390 000 рублей, то есть с уплаченных процентов в сумме 3 000 000 рублей. При этом неважно, приобретено жилье в новостройке или на вторичном рынке. Подробнее – в нашем лонгриде.
Деньги пришли очень быстро – менее чем за 10 дней. Но получить Альбина смогла лишь часть положенных ей 260 000 рублей, в соответствии с размером уплаченного ей в 2024 году НДФЛ.
Чтобы получить оставшуюся часть денег, у Альбины было два варианта. Первый – дождаться 2026 года и еще раз подать декларацию (форма №3-НДФЛ), но уже за налоговый период 2025 года. Второй – получить эту сумму частями через работодателя: это значит, что он перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока оставшаяся часть вычета не будет предоставлена в полном объеме.
Пензячка выбрала второй вариант. Но плохо «изучила матчасть». Сначала опишем неверный порядок действий и их последствия, а потом – то, как Альбине следовало поступить сразу (и как она впоследствии поступила).
Итак, девушка решила, что для получения оставшейся части средств ей просто нужно повторить то же действие, которое она совершила в начале года, а именно – подать декларацию на имущественный налоговый вычет. Что она и сделала, указав тот же налоговый период (2024 год), что и в первой декларации, и ту часть суммы, которую ей осталось вернуть.
Буквально спустя несколько дней в личном кабинете образовалось задолженность. Вскоре ей поступило требование об уплате, на которую отводилось всего 2,5 недели.
«В случае, если в срок […] настоящее требование не будет исполнено в размере отрицательного сальдо на дату исполнения, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры. […]
Одновременно управление ФНС по Пензенской области предупреждает об обязанности налогового органа в случае неуплаты задолженности в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса РФ, если размер задолженности позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления», – сообщалось в документе.
Не на шутку испугавшись, Альбина стала звонить на горячую линию ФНС России. Там пояснили, в чем ошибка и как ее исправить. Как и в первом описанном нами случае, нужно было скорректировать последнюю сданную декларацию за 2024 год. Но, в отличие от первого случая с Егором, у Альбины это была уже вторая поданная декларация за налоговый период 2024 года. Соответственно, ей был присвоен номер корректировки 1. Чтобы исправить ситуацию, теперь ей нужно было подать уточненную декларацию с номером корректировки 2, отразив в ней все данные, которые ранее были включены в первичную декларацию за 2024 год. Что пензячка и сделала.
От момента появления отрицательного сальдо в личном кабинете до его «обнуления» прошло 11 дней. До предельного срока исполнения требования о погашении задолженности оставалось около недели… Если бы камеральная проверка уточненной декларации (корректировка №2) не завершилась раньше этого срока, Альбине пришлось бы погасить ошибочно образовавшийся долг. О сроках последующего возврата этих денег можно лишь догадываться.
Через личный кабинет необходимо подать заявление о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов. Сделать это гораздо проще, чем подать декларацию. Если налоговый орган принимает положительное решение, то он направляет работодателю уведомление о том, чтобы не удерживать 13% с зарплаты сотрудника.
Далее работник пишет на основании уведомления ФНС соответствующее заявление работодателю (налоговому агенту). После чего может получать зарплату без вычета налога на доходы физических лиц.
Вывод: учите «матчасть» или обращайтесь в ФНС за помощью
Если вы не уверены в том, что сможете самостоятельно со всем разобраться, настоятельно рекомендуем либо позвонить на горячую линию, либо лично обратиться в налоговую инспекцию, чтобы получить полную консультацию по вашему вопросу и помощь в формировании документов.
О видах налоговых вычетов можно узнать, ознакомившись с большим материалом по этой теме. Журналисты ИА «Пенза-Пресс» подготовили его совместно с региональным управлением ФНС. За содействие в подготовке данной публикации также благодарим УФНС России по Пензенской области!
.jpg)
